Hvad er en enkeltmandsvirksomhed? Få den komplette guide til opstart

Hvert år tager tusindvis af danskere springet og starter deres egen virksomhed. For langt de fleste falder valget på at oprette en enkeltmandsvirksomhed. Det er nemlig den absolut hurtigste, billigste og mest ukomplicerede måde at få et CVR-nummer på.

Men selvom opstarten er let, følger der et stort ansvar med. Hvordan fungerer hæftelsen, hvis virksomheden går konkurs? Skal du betale almindelig A-skat af overskuddet? Og hvornår er det lovpligtigt at blive momsregistreret?

I denne dybdegående guide klæder vi dig på til livet som selvstændig. Vi gennemgår reglerne fra A-Z, så du trygt kan logge ind på Virk.dk og starte dit iværksættereventyr.

Hvad er en enkeltmandsvirksomhed? (Definition)

En enkeltmandsvirksomhed er, som navnet antyder, en virksomhed ejet af én enkelt fysisk person.

I modsætning til kapitalselskaber (som ApS og A/S), er en enkeltmandsvirksomhed ikke en selvstændig juridisk enhed. Det betyder i praksis, at der rent juridisk ikke er nogen forskel på dig som privatperson og din virksomhed. Virksomhedens økonomi og din privatøkonomi flyder sammen i lovens øjne.

Du kan kun eje og stifte én enkeltmandsvirksomhed ad gangen. Du må dog gerne have flere forskellige “binavne” (handelsnavne) registreret under det samme CVR-nummer, hvis du for eksempel både vil drive en webshop og tilbyde konsulentydelser.

Tegningsret (Hvem bestemmer?)

I en enkeltmandsvirksomhed har du som ejer den fulde tegningsret. Det betyder, at det kun er dig, der kan underskrive kontrakter, optage lån eller indgå juridisk bindende aftaler på virksomhedens vegne. Du kan dog vælge at give en ansat fuldmagt til specifikke opgaver.

Hæftelse: Forstå din personlige risiko

Det absolut vigtigste, du skal vide om enkeltmandsvirksomheder, er reglerne for hæftelse. Fordi virksomheden og ejeren er samme juridiske person, hæfter du personligt, ubegrænset og solidarisk.

• Hvad betyder det? Hvis din virksomhed optager gæld, bliver sagsøgt, eller går konkurs, kan kreditorerne og banken kræve, at du betaler af egen lomme. Har du ikke pengene på firmakontoen, kan de gøre udlæg i dine private ejendele (f.eks. din bil, dit hus eller din personlige opsparing).

Hvis du starter en meget risikobetonet virksomhed (f.eks. med dyre varekøb eller store maskiner), vil mange advokater derfor råde dig til at overveje et ApS (Anpartsselskab) i stedet, da du her kun hæfter for det indskudte beløb på 40.000 kr.

Fordele og ulemper ved en enkeltmandsvirksomhed

Inden du registrerer dit nye CVR-nummer, bør du afveje fordelene mod ulemperne:

✅ Fordele (Derfor vælger mange denne form)

• Gratis at stifte: Det koster 0 kr. i gebyr til Erhvervsstyrelsen at oprette virksomheden.
• Intet kapitalkrav: Du skal ikke stille med 40.000 kr. i startkapital, som det kræves i et ApS. Du kan starte med 0 kr. på lommen.
• Let administration: Regnskabskravene er lempelige. Du behøver ikke at indsende en officiel årsrapport til Erhvervsstyrelsen, og du har ikke revisionspligt.
• Fuld kontrol: Du har 100 % af magten og overskuddet. Ingen bestyrelse eller partnere at spørge om lov.
• Skattefordele (underskud): Får du underskud i opstartsfasen, kan dette underskud oftest trækkes fra i din anden personlige indkomst (f.eks. din lønindkomst fra et almindeligt job).

❌ Ulemper (Hvad du skal passe på)

• Personlig hæftelse: Går virksomheden konkurs, går du personligt konkurs.
• Skattefælden: Hvis du tjener rigtig mange penge, vil overskuddet som udgangspunkt blive beskattet som personlig indkomst (hvilket kan udløse topskat), medmindre du aktivt bruger Virksomhedsordningen (kræver revisorhjælp).
• Sværere at tiltrække investorer: Du kan ikke sælge “anparter” eller ejerandele i virksomheden til investorer, fordi der kun kan være én ejer.

Skat og moms i en enkeltmandsvirksomhed

Når du bliver selvstændig, bliver skat og moms pludselig dit eget ansvar. Her er de vigtigste grundregler:

Den magiske momsgrænse på 50.000 kr.

Du er ikke forpligtet til at lade dig momsregistrere, før du forventer at omsætte (sælge for) over 50.000 kr. inden for en periode på 12 løbende måneder. Mange vælger dog at blive frivilligt momsregistreret fra dag ét. Gør du det, kan du nemlig trække momsen fra på de ting, du køber til virksomheden (f.eks. en computer, værktøj eller kontorartikler).

De 3 skatteordninger for enkeltmandsvirksomheder

Når årets overskud skal gøres op, har du tre muligheder for at lade dig beskatte:

1. Personskatteordningen (Den nemme): Dette er standarden. Hele virksomhedens overskud lægges oven i din øvrige indkomst (f.eks. SU eller løn) og beskattes som personlig A-indkomst og AM-bidrag. Nemt at håndtere, men dyrt i skat, hvis du tjener meget.
2. Virksomhedsordningen (VSO – Den smarte): Dette er for dig, der har et stort overskud, som du vil “spare op” i virksomheden til fremtidige investeringer i stedet for at trække dem ud til dig selv. Overskuddet beskattes her kun med en acontoskat på 22 % (selskabsskatteniveau). Trækker du senere pengene ud til dig selv, betaler du restskatten op til din personlige skatteprocent. Krav: Din privatøkonomi og erhvervsøkonomi skal være 100 % adskilt på separate bankkonti.
3. Kapitalafkastordningen (KAO – Kompromiset): En mellemting, der giver nogle af de samme fordele som VSO, men hvor kravene til regnskabet er markant mindre stringente. Den bruges sjældent i dag.

Trin-for-trin: Sådan starter du en enkeltmandsvirksomhed

At få sit eget CVR-nummer er overraskende let i Danmark. Selve registreringen foregår 100 % digitalt via Erhvervsstyrelsens portal.

1. Log ind på Virk.dk: Gå til “Start virksomhed” på Virk.dk og log ind med dit private MitID.
2. Vælg virksomhedsform: Vælg “Enkeltmandsvirksomhed” i oversigten.
3. Udfyld stamdata: Indtast dit ønskede firmanavn, firmaadresse og en startdato.
4. Vælg branchekode: Du skal vælge en primær branchekode, der bedst beskriver, hvad du tjener dine penge på (f.eks. “Tømrer” eller “Webdesign”).
5. Momsregistrering: Vælg om du vil momsregistreres, eller om du vil køre som PMV (Personligt Ejet Mindre Virksomhed), fordi du forventer at omsætte for under 50.000 kr.
6. Godkend: Tryk godkend, og inden for 24 timer modtager du dit CVR-nummer i e-Boks.

3 gode råd til den nye iværksætter

Inden du kaster dig ud i det, er her tre råd, der redder dig fra mange søvnløse nætter:

1. Få en Erhvervskonto: Lovgivningen og bankernes regler kræver, at du har en særskilt erhvervskonto til din virksomhed (en NemKonto til Erhverv). Bland aldrig dine private byture sammen med indkøb af kopipapir – det gør dit regnskab til et mareridt.
2. Sæt penge til side til skat og moms: Hver gang du sender en faktura på 10.000 kr. inkl. moms, så husk at 2.000 kr. af dem (momsen) tilhører staten, og at du skal betale skat af resten. En god tommelfingerregel er at overføre 40-50 % af din indtjening til en separat skattekonto, så du ikke bliver ruineret, når Skattestyrelsen sender regningen.
3. Overvej et regnskabsprogram: Brug f.eks. Dinero eller e-conomic fra dag ét. Det gør bogføringen legende let og sikrer, at dine fakturaer overholder købeloven.

Konklusion

En enkeltmandsvirksomhed er det perfekte springbræt for langt de fleste danske iværksættere. Det er omkostningsfrit, ukompliceret og giver dig fuld kontrol over dit projekt. Så længe du er bevidst om risikoen ved den personlige hæftelse og husker at lægge penge til side til skat, er du allerede længere end de fleste.

Vil du have det fulde overblik over alle selskabsformer og regler, kan du læse vores store, overordnede guide til hvordan man starter en virksomhed i Danmark.

Ofte stillede spørgsmål